Was ist die Differenzbesteuerung bei einem Gebrauchtwagen?

Eine Mehrwertsteuer-Regelung, bei der der Verkäufer nur seine Marge besteuert, ohne die Mehrwertsteuer auf der Rechnung auszuweisen. Folge für eine schweizerische Käuferschaft: bei der Ausfuhr ist nichts rückforderbar, die ausländische Mehrwertsteuer bleibt im Preis, und die schweizerischen Abgaben werden darauf berechnet.

Woran erkenne ich, ob ein deutsches Inserat differenzbesteuert ist?

Die Hinweise «§25a UStG», «Differenzbesteuerung» oder «MwSt. nicht ausweisbar» zeigen es an. Auch das Fehlen des umgekehrten Hinweises — «MwSt. ausweisbar» — bei einem Händler ist ein Signal. Keines dieser Anzeichen ist entscheidend: verbindlich ist allein die schriftliche Bestätigung des Verkäufers.

Um wie viel erhöht die Differenzbesteuerung die Importkosten?

Der Unterschied entsteht aus der ausländischen Mehrwertsteuer, die in der Bemessungsgrundlage bleibt und auf die anschliessend die Automobilsteuer von 4 % und die Einfuhrsteuer von 8,1 % erhoben werden. Bei einem sechsstelligen Fahrzeug zählt der Unterschied in Zehntausenden von Franken — die Tabelle auf dieser Seite beziffert ihn an einem Beispiel.

Kann eine Privatperson die deutsche Mehrwertsteuer zurückfordern?

Wer das Fahrzeug aus der Europäischen Union ausführt, kann in der normalen Regelung erreichen, dass die Rechnung netto ausgestellt wird, oder die Mehrwertsteuer nach Ausfuhrnachweis zurückerhalten. In der Differenzbesteuerung gibt es diesen Mechanismus nicht, da die Mehrwertsteuer dort nicht gesondert in Rechnung gestellt wird.

Leitfaden

Differenzbesteuerung: die Falle beim Gebrauchtwagen-Import

Zwei identische Fahrzeuge, gleicher Angebotspreis, zwei deutsche Händler. Das eine kostet Sie in der Schweiz eingelöst zehntausende Franken mehr als das andere. Der Unterschied ist am Inserat nicht zu sehen.

Der Mechanismus, in zwei Zeilen

Normale Mehrwertsteuer-Regelung

Die Rechnung weist die Mehrwertsteuer aus. Bei der Ausfuhr in die Schweiz ist sie rückforderbar: über die Grenze geht der Nettopreis. Die schweizerischen Abgaben werden auf diesem tieferen Betrag berechnet.

Differenzbesteuerung

Die Rechnung weist keine Mehrwertsteuer aus: der Verkäufer hat nur seine Marge besteuert, und diese Steuer steckt im Preis. Bei der Ausfuhr ist nichts rückforderbar. Über die Grenze geht der ausgeschriebene Preis samt ausländischer Mehrwertsteuer — und die schweizerischen Abgaben kommen obendrauf.

Der Unterschied entsteht also aus einer doppelten Belastung: die ausländische Mehrwertsteuer bleibt in der Bemessungsgrundlage, und darauf werden die Automobilsteuer von 4 % und die Einfuhrsteuer von 8,1 % erhoben. Bei einem sechsstelligen Fahrzeug zählt das in Zehntausenden von Franken.

Was der Unterschied ausmacht

Die Tabelle unten wird von unserem Berechnungsmodul an einem Beispiel erzeugt, in beiden Regelungen. Die Beträge werden bei jedem Aufruf dieser Seite aus den geltenden Sätzen neu berechnet.

Fahrzeug ausgeschrieben zu EUR 150 000 bei einem deutschen Händler, seit zwei Jahren zugelassen.

Anschaffungskosten, verzollt und in der Schweiz eingelöst, in beiden möglichen Mehrwertsteuer-Regelungen der ausländischen Rechnung
Position	Normale Regelung	Differenzbesteuerung
Preis ohne DE-Mehrwertsteuer, umgerechnetEUR 150000 ÷ 1.19 × 0.9347 (Referenzkurs der Europäischen Zentralbank, erhoben am 10.08.2026)	CHF 117 819	CHF 140 205
Transport aus DeutschlandRichtwert für dieses Herkunftsland: 1400	CHF 1 400	CHF 1 400
ZollabgabenSatz für Personenwagen: 0 %Die Zollabgaben auf Personenwagen sind am 01.01.2024 aufgehoben worden. Eine Rechnung, die sie noch mit 4 % ausweist, verwechselt sie mit der Automobilsteuer.	CHF 0	CHF 0
Automobilsteuer4 % der Bemessungsgrundlage (Preis + Transport)	CHF 4 769	CHF 5 664
Einfuhrsteuer8.1 % der Bemessungsgrundlage, erhöht um die AutomobilsteuerDie Bemessungsgrundlage der Einfuhrsteuer umfasst die Automobilsteuer. Die kumulierte Wirkung beträgt × 1,1242.	CHF 10 043	CHF 11 929
Zollformalitäten, Importzulassung, EinlösungErfahrungswerte 200–1200 je nach Dienstleister; angesetzt ist der Mittelwert	CHF 700	CHF 700
Gesamtkosten, in der Schweiz eingelöst	CHF 134 731	CHF 159 898

Unterschied zwischen den beiden Regelungen

CHF 25 167

Können Sie mir schriftlich bestätigen, nach welcher Mehrwertsteuer-Regelung die Rechnung ausgestellt wird: normale Regelung mit Rückforderung bei der Ausfuhr, oder Differenzbesteuerung?

Annahmen

Der ausgeschriebene Preis wird als inklusive DE-Mehrwertsteuer angenommen. Nennt das Inserat einen Netto-Ausfuhrpreis, gilt das Szenario «normale Regelung» unmittelbar für den ausgeschriebenen Preis.
Umrechnungskurs EUR/CHF: 0.9347, erhoben am 10.08.2026 (Referenzkurs der Europäischen Zentralbank).
Transport mit 1400 angesetzt, auf Grundlage der aus Deutschland beobachteten Grössenordnungen. Durch ein Angebot zu ersetzen.
Nebenkosten mit 700 angesetzt, innerhalb der beobachteten Spanne von 200 bis 1200.
Differenzbesteuerung bei Händlern häufig, wenn es um gebrauchte Fahrzeuge von besonderem Wert geht (§ 25a UStG). Die Regelung ist vor jeder Reservation schriftlich festzuhalten: sie kippt den Entscheid.
Der Satz für Personenwagen ist null. Wir verlangen vom Verkäufer dennoch den Präferenznachweis (EUR.1): er ist kostenlos, und er schliesst jede Diskussion über die Herkunft des Fahrzeugs bei der Zollabfertigung aus.
Das Fahrzeug ist seit mehr als 12 Monaten im Ausland zugelassen: die CO2-Sanktion entfällt.
Die Anschaffungskosten in der normalen Regelung (134731) liegen unter dem umgerechneten Angebotspreis (140205): das ist kein Rechenfehler. Die von Deutschland erhobene Mehrwertsteuer von 19 % fällt bei der Ausfuhr aus dem Preis, und die schweizerischen Abgaben werden anschliessend auf dem Nettopreis erhoben. In der Differenzbesteuerung verschwindet dieser Unterschied, da dort keine Mehrwertsteuer rückforderbar ist — daher das Gewicht der Frage an den Verkäufer.

Die zu lesende Zeile ist die letzte: die Gesamtkosten, verzollt und in der Schweiz eingelöst. Nur diese Zahl ist mit einem schweizerischen Inserat vergleichbar.

Angewandter Kurs: 1 EUR = 0.9347 CHF, erhoben am 10.08.2026 — Referenzkurs der Europäischen Zentralbank.

Woran Sie es vor dem Nachfragen erkennen

Kein Anzeichen ist entscheidend, aber drei sind es wert, gelesen zu werden. Sie ersetzen die schriftliche Frage nicht: sie sagen nur, wie dringend sie ist.

Der Hinweis «Differenzbesteuerung», «§25a UStG», «MwSt. nicht ausweisbar» oder «Gebrauchtwagenbesteuerung» im Inserat oder in den Bedingungen des Händlers. Das ist das direkteste Anzeichen, und es steht manchmal ganz klein.
Das Fehlen des umgekehrten Hinweises. Viele gewerbliche Inserate schreiben «MwSt. ausweisbar», wenn sie es können, weil es ein Verkaufsargument ist. Sein Fehlen bei einem Händler ist nicht neutral.
Ein von einer Privatperson übernommenes Fahrzeug. Ein Händler, der das Fahrzeug von einer Privatperson erworben hat, kann es häufig nur in der Differenzbesteuerung weiterverkaufen.

Diese Anzeichen sind Beobachtungen, keine festgestellten Tatsachen. Ein Verkäufer kann sich über sein eigenes Inserat irren, und ein Hinweis kann aus einem früheren Stand des Dossiers stammen. Verbindlich ist allein die schriftliche Bestätigung.

Die Frage, wörtlich zum Versenden

Vor jeder Reservation, vor jeder Anzahlung, vor jeder Anreise. Schriftlich, damit die Antwort verbindlich ist.

Schriftlich zu versenden

Können Sie mir schriftlich bestätigen, nach welcher Mehrwertsteuer-Regelung die Rechnung ausgestellt wird: normale Regelung mit Rückforderung bei der Ausfuhr, oder Differenzbesteuerung? Wenn die Regelung normal ist: können Sie bestätigen, dass die Ausfuhrrechnung die Mehrwertsteuer gesondert ausweist?

Der zweite Satz ist keine Wiederholung. Ein Verkäufer kann «normale Regelung» antworten und dabei an seine Buchhaltung denken, ohne dass die Ausfuhrrechnung die Mehrwertsteuer verwertbar ausweist. Genau dieser gesonderte Ausweis ist die Bedingung der Rückforderung.

Was dieser Leitfaden nicht sagt

Er sagt nicht, ob der Import vorteilhaft bleibt. Auch in der normalen Regelung rechtfertigt sich ein Import nur, wenn der Ausgangspreis stimmt — und ob er stimmt, beurteilt man an den verfügbaren Fahrzeugen, nicht an der Steuer.
Er behandelt nicht Ihre persönliche Steuersituation. Eine in der Schweiz mehrwertsteuerpflichtige Käuferschaft rechnet anders als eine Privatperson, und diese Seite richtet sich an die zweite.
Er ersetzt keine Steuerberatung. Wir beziffern zwei dokumentierte Szenarien; wir qualifizieren keine ausländische Rechnung rechtlich.

Häufige Fragen

Was ist die Differenzbesteuerung bei einem Gebrauchtwagen?: Eine Mehrwertsteuer-Regelung, bei der der Verkäufer nur seine Marge besteuert, ohne die Mehrwertsteuer auf der Rechnung auszuweisen. Folge für eine schweizerische Käuferschaft: bei der Ausfuhr ist nichts rückforderbar, die ausländische Mehrwertsteuer bleibt im Preis, und die schweizerischen Abgaben werden darauf berechnet.
Woran erkenne ich, ob ein deutsches Inserat differenzbesteuert ist?: Die Hinweise «§25a UStG», «Differenzbesteuerung» oder «MwSt. nicht ausweisbar» zeigen es an. Auch das Fehlen des umgekehrten Hinweises — «MwSt. ausweisbar» — bei einem Händler ist ein Signal. Keines dieser Anzeichen ist entscheidend: verbindlich ist allein die schriftliche Bestätigung des Verkäufers.
Um wie viel erhöht die Differenzbesteuerung die Importkosten?: Der Unterschied entsteht aus der ausländischen Mehrwertsteuer, die in der Bemessungsgrundlage bleibt und auf die anschliessend die Automobilsteuer von 4 % und die Einfuhrsteuer von 8,1 % erhoben werden. Bei einem sechsstelligen Fahrzeug zählt der Unterschied in Zehntausenden von Franken — die Tabelle auf dieser Seite beziffert ihn an einem Beispiel.
Kann eine Privatperson die deutsche Mehrwertsteuer zurückfordern?: Wer das Fahrzeug aus der Europäischen Union ausführt, kann in der normalen Regelung erreichen, dass die Rechnung netto ausgestellt wird, oder die Mehrwertsteuer nach Ausfuhrnachweis zurückerhalten. In der Differenzbesteuerung gibt es diesen Mechanismus nicht, da die Mehrwertsteuer dort nicht gesondert in Rechnung gestellt wird.

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